Налоговый вычет: что это, какие вычеты бывают и кому они положены

Привет всем моим читателям! Сегодня хочу разобрать очень интересную тему в мире финансов: что такое налоговые вычеты, какие они бывают и кому они положены.

Если так подумать и посчитать сколько мы уплачиваем различных налогов, многие из которых просто скрыты от нас различными способами, это и НДС, который входит в стоимость практически любого товара или услуги, это и транспортные налоги, имущественные налоги, и другие виды налогов, то можно ужаснуться, если посчитать сколько мы всего уплачиваем в процессе жизни. Но хоть небольшую долю налогов мы все же можем вернуть.

Что такое налоговый вычет

У юридических лиц свои налоги, у физических лиц свои. Как раз физические лица, которые уплачивают налоги на доходы от любой своей деятельности в размере 13% имеют право получить налоговый вычет от государства. Это могут быть и ИП с общей системой налогообложения.

Налоговый вычет — это определенная льгота, которую предоставляют гражданам согласно Налоговому кодексу, в виде  возврата уплаченных раннее налогов или  уменьшением  налогооблагаемой  базы  при исчислении заработной платы.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, дом, потратили деньги на свое обучение, лечение, обучение своих детей. Если они участники боевых действий, или просто граждане, имеющие детей.

Какими бывают налоговые вычеты

• Стандартный;
• Имущественный;
• Социальный;
• Инвестиционный;
• Профессиональный

Стандартный налоговый вычет

Данный тип вычета могут получить военнослужащие, инвалиды, граждане, имеющие детей (даже если они приемные), чернобыльцы и другие категории льготников.

Стандартный налоговый вычет работающим гражданам, предоставляется работодателем и независимо от других вычетов.

Вычеты на детей:

Получить налоговый вычет можно в том случае, если ребенок налогоплательщика не достиг совершеннолетия (т.е. 18 лет) или же если он находится на очной форме обучения (до 24 лет).

• Вычет в размере 1400 рублей положен на первого и второго ребенка
• 3000 рублей на третьего и каждого последующего.
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Например, если у вас 4 детей, вы будете получать вычет в размере (1 400 + 1 400 + 3 000+3000=8800) * 13% = 1144 рубля в месяц.

Если ваша заработная плата за месяц составляет 40000 рублей, то налог НДФЛ будет исчисляться 40000 — 8800 = 31200 рублей

далее 31200 * 13% = 4056 рублей (такой налог будет удержан с з/п)

А если льготы нет, то  40000 * 13% = 5200 рублей

5200 — 4056 = 1144 рубля (сумма выгоды)

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Если ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

Вычет положен только тем работникам, доход которых с начала года нарастающим итогом не превысил 350000 рублей, как только этот порог пройден вычет отменяется.

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.)

Более подробный перечень льготников на стандартные вычеты можно найти в статье 218 НК РФ.

Документы, необходимые для получения вычета у работодателя:

1. Заявление на предоставление вычета
2. Копии документов, которые подтверждают право на льготу, на детей например свидетельство о рождении, если ребенок инвалид также нужен документ.

Обычно работодатель собирает заявления на вычет в начале года или при приеме на работу.

Если налоговый вычет вы не получали у работодателя, то можно оформить его в налоговой службе по месту жительства или на сайте налоговой, но только если у вас есть доступ в личный кабинет и электронная подпись.

Что нужно:

1. Дождаться отчетного периода, обычно на вычет подают в начале года, за предыдущий год
2. Взять справку 2 НДФЛ у работодателя, о сумме начисленных и удержанных налогах
3. Также необходимы документы, для подтверждения права на льготу
4. Заполнить декларацию 3 НДФЛ
5. Заявление на получение вычета с указанием в нем реквизитов для перечисления средств

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляются лицам, которые осуществили затраты на:

 1.Лечение (возмещаются расходы на лечение, медикаменты, стоматологические услуги, а также за полис ДМС), не только лично для себя, но и ребенка (до достижения им 18 лет), а также родителям, супругам. За братьев и сестер получить вычет нельзя.

Также нельзя получить вычет за лечение за рубежом, только медицинские учреждения, с лицензией, выданной специальным органом РФ.

Кроме копии лицензии, необходимы все документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции) и специальная справка от медицинского учреждения о том, какие услуги вы получали и сколько они стоили. Договор с медицинским учреждением. Также заявление с реквизитами и декларация 3 НДФЛ,  и конечно справка с работы о размере уплаченного налога.

За лекарства удастся вернуть вычет, если они входят в список медикаментов, который утвердило правительство РФ.

Дополнительный список документов на приобретение лекарственных препаратов:

• Рецепт, выписанный лечащим доктором, форма № 107 – 1 / у. На нём должен стоять специальный штамп.
• Платежная документация по оплате покупке лекарств.

120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

2. Обучение (позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер).  За супругов нельзя.

• Обучение должно проходить в образовательных учреждениях с соответствующей лицензией, даже если оно находится за рубежом.

• На руках должны быть все документы, подтверждающие оплату расходов на обучение и оформлены на человека, получающего вычет.

Максимальный размер вычета составляет 120000 рублей * 13% = 15600 рублей (это максимум, что можно получить)

Сумма к возмещению 50000 рублей * 13% = 6500 рублей, если вычет оформляется за ребенка. Для получения вычета за обучение ребенка, его возраст должен быть не более 24 лет.

Можно получить вычет за себя и за ребенка одновременно.

И конечно размер выплаты зависит от суммы налога, которую вы уплатили за предыдущий год.

3. Благотворительность (благотворительные цели). При этом  сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Точного утвержденного списка какие документы предоставить нет, но для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

• платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
• договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

4. Негосударственные пенсионные обеспечения

Если человек заключил договор с негосударственным пенсионным фондом для обеспечения пенсии, то ему предоставляется налоговый вычет в сумме пенсионных отчислений за каждый календарный год по 100000 рублей. Действует для тех, кто заключил договор с НПФ с 1 января 2007 года.

Вычет также можно получить по взносам:

• по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
• по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, только сюда не входят договоры страхования в рамках ипотечного кредитования.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).

Для получения такого вычета через налоговый орган также необходимо собрать лицензию организации, договор, документы, подтверждающие факт оплаты, справка с работы, заявление и 3 НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода, авторы и изобретатели от 20% до 40%.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
• доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода до 30 апреля. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется при:

1. Строительстве нового жилья
2. На покупку квартиры на первичном или вторичном рынке
3. На погашение процентов по ипотечному кредиту
4. На погашение процентов по рефинансированию ипотечного кредита

Сумма расходов, которая идет в расчет на покупку жилья  максимум — 2 000 000 рублей *13%  = 260000 рублей;

На погашение процентов — 3 000 000 рублей * 13% = 390000 рублей

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если  с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, только  не выше данных. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Важные моменты: 

1. Право на вычет возникает только с года когда возникло право собственности  или когда подписан акт приема-передачи для квартир, купленных через договор долевого участия.
2. Это право не теряется никогда, даже когда недвижимость будет продана
3. Вычет можно получить за 3 предшествующих года. Например в 2020 году за 2017, 2018, 2019 годы, а для пенсионеров за 4 года
4. Нельзя получить вычет на государственные и муниципальные программы, по суммам материнского капитала.
5. Получатель вычета и покупатель жилья должны совпадать
6. Если объект недвижимости приобретен в совместную собственность супругов, то у них есть возможность решить между собой получение вычета, или каждый за себя, или все получит один.
7. На вычет можно подать в любой момент с 1 января до 31 декабря
8. Срок проверки и выплаты вычета до 4 — х месяцев
9. Если вы не получили весь полагающийся вычет сразу можно перенести его на следующий год
10.  Изначально лучше получить вычет по основному долгу, а затем по уплаченным процентам

Необходимые документы: 

1. Свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП
2. Договор купли-продажи или кредитный договор и график погашения (если была ипотечная сделка)
3. Документы, подтверждающие факт уплаты средств при покупке (расписка, оплата платежного поручения)
4. Справки 2 НДФЛ с места работы
5. Декларация 3 НДФЛ
6. Для получения вычета по процентам справка с банка о выплаченных процентах на текущий момент
7. Заявление на вычет и реквизиты для перечисления средств

Статья об имущественном налоговом вычете в 2019 году

Инвестиционный налоговый вычет

Такое право получает гражданин, который открыл индивидуальный инвестиционный счет. Специальный брокерский счет открывается у брокера и бесплатно.

Как им воспользоваться

Есть два пути:

1. Можно  просто положить на него денежные средства в конце года, а в начале следующего получить налоговый вычет. На счет можно внести до 1 млн. рублей. Максимальная сумма вычета при этом 52000 рублей, то есть вычет только с 400000 рублей * 13% = 52000 рублей, так предусмотрено в данном законодательном акте об ИИС.
2. Или не просто завести на счет деньги, а приобрести на них ценные бумаги, например акции, облигации и другие), которые будут давать определенную дополнительную доходность. Следовательно можно получить годовую доходность больше,чем 13 %.

ИИС должен быть открыт не менее 3 — х лет, иначе налоговый вычет получить нельзя и такой счет может быть только один.

Индивидуальные инвестиционные счета отличная возможность увеличить капитал и получить доходность намного выше банковского вклада.

Документы для подачи в налоговый орган:

1. Договор о брокерском обслуживании или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета
2. Документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на счет
3. Справки с работы 2 НДФЛ
4. Декларация 3 НДФЛ

Если у вас нет возможности получить справки или вы не уплачиваете налог на доходы 13% можно выбрать льготу по уплате налогов при обращении с ценными бумагами.

Все нюансы по вычетам ИИС и дополнительные разъяснения я рассказывала в статье Что такое индивидуальный инвестиционный счет.

 Для получения вычетов через работодателя:

Необходимо собирать абсолютно те же пакеты документы, что и нужны для соответствующего вычета, но только не нужна декларация 3 НДФЛ и справки с места работы.

Далее с нужными документами нужно обратиться в налоговый орган и он в течении 30 дней выдаст специальное уведомление для работодателя, которое ему и нужно передать.

Все налоговые вычеты можно оформить через сайт налоговой службы при наличии электронной подписи и доступа в личный кабинет.

Как видите есть разные налоговые вычеты, которыми может воспользоваться практически любой гражданин нашей страны и получить дополнительные средства от государства.

Совет: лучше получать в первую очередь все вычеты, кроме имущественного, его можно в последнюю очередь, так как данный вычет не обязательно получать за прошедший год.